Доход от сдачи квартиры на Пхукете облагается тайским налогом, даже если владелец не живёт в Таиланде. Налог считается по прогрессивной шкале от 0 до 35% после стандартного вычета 30% и личного вычета. Если арендную плату нерезиденту платит тайская компания, она обычно удерживает 15%, но при подаче декларации переплату можно вернуть. Для небольшой квартиры налог по шкале часто оказывается заметно ниже 15%.
- Тайский налог платится с аренды тайской недвижимости независимо от гражданства.
- Удержание 15% — предоплата, а не окончательный налог: переплату возвращают через декларацию.
- Налог, уплаченный в Таиланде, обычно засчитывается в стране резидентства.
Резидент или нерезидент: в чём разница
| Налоговый резидент Таиланда | Нерезидент | |
|---|---|---|
| Кто это | Провёл в Таиланде 180 дней и больше за календарный год | Провёл в Таиланде меньше 180 дней |
| Доход от аренды в Таиланде | Облагается по прогрессивной шкале | Облагается по прогрессивной шкале |
| Удержание при выплате тайской компанией | Обычно 5% | Обычно 15% |
| Иностранный доход | Облагается, если перевести его в Таиланд (для дохода с 2024 года) | Не облагается |
| Декларация | Нужна | Нужна, чтобы применить вычеты и вернуть переплату |
Налоговый статус определяется за каждый календарный год отдельно. Зимовка на 4–5 месяцев обычно оставляет владельца нерезидентом.
Как считается налог: шкала и вычеты
| Облагаемый доход за год | Ставка |
|---|---|
| до 150 000 бат | 0% |
| 150 001 — 300 000 бат | 5% |
| 300 001 — 500 000 бат | 10% |
| 500 001 — 750 000 бат | 15% |
| 750 001 — 1 000 000 бат | 20% |
| 1 000 001 — 2 000 000 бат | 25% |
| 2 000 001 — 5 000 000 бат | 30% |
| свыше 5 000 000 бат | 35% |
- Берём валовую арендную плату за год
- Вычитаем стандартный вычет 30% на расходы по сдаче здания — без подтверждающих документов
- Вычитаем личный вычет — 60 000 бат
- К остатку применяем прогрессивную шкалу
- Из рассчитанного налога вычитаем уже удержанные суммы — остаток доплачиваем или возвращаем
Пример расчёта
Условная квартира, которая сдаётся через управляющую компанию. Владелец — нерезидент, других доходов в Таиланде у него нет.
| Показатель | Квартира А | Квартира Б |
|---|---|---|
| Арендная плата владельцу за год | 300 000 бат | 600 000 бат |
| Удержала управляющая компания, 15% | 45 000 бат | 90 000 бат |
| Вычет 30% | − 90 000 бат | − 180 000 бат |
| Личный вычет | − 60 000 бат | − 60 000 бат |
| Облагаемый доход | 150 000 бат | 360 000 бат |
| Налог по шкале | 0 бат | 7 500 + 6 000 = 13 500 бат |
| Можно вернуть через декларацию | 45 000 бат | 76 500 бат |
Цифры условные, но показывают главное: удержанные 15% часто больше реального налога, а переплата возвращается только если подать декларацию и запросить возврат. Как налог влияет на итоговую доходность — в статье о доходности недвижимости на Пхукете.
Декларации и сроки
| Декларация | За что | Когда подают |
|---|---|---|
| ПНД 94 (P.N.D. 94) | Доход от аренды за первое полугодие | До конца сентября текущего года |
| ПНД 90 (P.N.D. 90) | Все доходы за календарный год | До конца марта следующего года; при подаче онлайн срок обычно немного длиннее |
Для подачи нужен тайский налоговый номер (TIN). Его получают в налоговой инспекции по паспорту. На практике декларации за владельцев часто подаёт бухгалтер управляющей компании или партнёр-бухгалтер.
Другие налоги владельца
| Налог | Что важно знать |
|---|---|
| Налог на землю и строения | Ежегодный налог владельца недвижимости; ставка зависит от использования, для сдаваемого жилья может быть выше, чем для жилья для себя |
| Налог при продаже | Удерживаемый подоходный налог, гербовый сбор или специальный налог на бизнес — разбор в статье о налогах при покупке |
| Налог в стране резидентства | Доход от аренды декларируют и там; тайский налог обычно засчитывается по соглашению об избежании двойного налогообложения |
Что сделать владельцу
- Получить тайский налоговый номер (TIN)
- Прописать в договоре управления, кто удерживает налог и выдаёт справки об удержании
- Сохранять договоры аренды, отчёты и справки об удержании
- Подавать ПНД 94 и ПНД 90 и запрашивать возврат переплаты
- Задекларировать доход в стране резидентства и зачесть тайский налог
Проекты с управлением арендой и прозрачной отчётностью — на странице инвестиции в недвижимость Пхукета.
Материал носит информационный характер и не является юридической или налоговой консультацией. Законодательство и практика банков меняются — перед сделкой сверяйте актуальные требования.
Частые вопросы
Нужно ли иностранцу платить налог с аренды квартиры в Таиланде?
Да. Доход от недвижимости, расположенной в Таиланде, облагается тайским налогом независимо от гражданства владельца и того, переводятся ли деньги в Таиланд. Порядок зависит от того, является ли владелец налоговым резидентом Таиланда.
Кто считается налоговым резидентом Таиланда?
Физическое лицо, которое находилось в Таиланде 180 дней и больше в течение календарного года. Остальные — нерезиденты. Статус определяется отдельно за каждый год.
Что такое удержание 15% с аренды?
Когда арендную плату нерезиденту платит тайская компания, например управляющая, она обычно удерживает 15% валовой суммы и перечисляет в налоговую. Это не окончательный налог: подав декларацию, владелец может вернуть переплату, если по шкале налог меньше.
Какой вычет положен с дохода от аренды?
Для дохода от сдачи зданий, в том числе квартир, можно применить стандартный вычет 30% без подтверждения расходов. Кроме того, действует личный вычет, а первые 150 000 бат облагаемого дохода облагаются по ставке 0%.
Нужно ли платить налог с аренды ещё и в России?
Налоговые резиденты России декларируют доходы от иностранной недвижимости. Налог, уплаченный в Таиланде, как правило, можно зачесть по соглашению об избежании двойного налогообложения между странами. Порядок зачёта лучше согласовать с налоговым консультантом.
